營改增后，啟安集團員工是這樣報銷的！
發布時間：
2016-05-19
乙：是呀，關于“營改增”的會
甲：我去，“營改增”和你工作有啥關系嗎？
乙：額，學習一下，人人都會涉及到報銷嘛
小編著實感動了，為該同事學無止境的態度點贊！
也許你會納悶：工作的時候，聽見同事在聊“營改增”；吃飯的時候，還是聽見同事在聊“營改增”......那么，“營改增”到底是什么？
“營改增”：即營業稅改征增值稅，是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，減少了重復納稅的環節，加快了財稅體制改革，進一步減輕企業稅負。根據國家稅改工作安排，“營改增”已于2016年5月1日在全國范圍內全面實施。
在大致了解“營改增”為何方神圣之后，我們還需要區分兩組概念，這關系到企業及員工的日常報銷。
1、增值稅進項稅與銷項稅
增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額
注：銷項稅是一般納稅人（企業）在銷售貨物時向購貨方收取的增值稅款；進項稅是一般納稅人（企業）購進貨物或應稅勞務所支付的增值稅款。
2、增值稅專用發票與普遍發票2 增值稅專用發票與普通發票
就發票使用主體而言：增值稅專用發票一般只能由一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批準后由當地的稅務機關代開；增值稅普通發票指專用發票以外的納稅人使用的其他發票。需要注意的是：增值稅專用發票可以用來抵扣增值稅進行稅額，但普通發票不可以。
相信機智的親們一下子就看到了“增值稅專票可以抵扣進項稅額”、“增值稅專票可以抵扣進項稅額”、“增值稅專票可以抵扣進項稅額”（重要的事情要說三遍！！！）別愣著了，快隨小編來看看哪些項目可以抵扣，哪些項目不可抵扣。
可抵扣增值稅進項稅的項目（開增值稅專票）
| 序號 | 常見報銷事項 | 供應商類型 | 稅率或征收率 |
| 1 | 辦公用品、辦公耗材 | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 2 | 購置固定資產（家具、設備、汽車等） | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 3 |
差旅費中的住宿費 |
一般納稅人 | 11% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 4 |
會議費中的場租費、會務費等 |
一般納稅人 | 11% |
| 小規模納稅人 | 6% | ||
| 5 | 郵寄費 | 一般納稅人 | 11% |
|
小規模納稅人 |
3% | ||
| 6 | 印刷費 | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 6% | ||
| 7 | 軟件、汽油費；綠植（非農業生產者銷售資產情形） | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 8 | 修理費（汽車、設備等） | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 9 | 租車費；設備租賃費 | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 10 | 房租 | 一般納稅人 | 11% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 11 | 郵寄函件、包裹、購買郵冊等郵品等 | 一般納稅人 | 11% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 12 | 通信費（非用于個人福利） | 一般納稅人 | 11% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 13 | 上網費 | 一般納稅人 | 6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 14 | 技術咨詢（可行性論證等） | 一般納稅人 | 6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 15 | 軟件開發、測試、維護等；購買依靠信息技術提供的流程管理服務等 | 一般納稅人 | 6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 16 | 倉儲費；裝卸費；搬運費；快遞費；代理報關費；運輸代理費 | 一般納稅人 | 6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 17 | 產品認證、技術認證；審計費、顧問費、律師費 | 一般納稅人 | 6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 18 | 車輛保險 | 一般納稅人 | 6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 19 | 電費 | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 20 | 水費；供暖費；燃氣費；報刊訂閱 | 一般納稅人 | 13% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 21 | 設計費；廣告費；展覽費 | 一般納稅人 | 11%、6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 22 | 物業費、清潔費、綠化費 | 一般納稅人 | 11%、6% |
| 小規模納稅人 | 3% | ||
| 23 |
過路費（2016年5月-7月）
|
高速公路通行費 | 3% |
| 一級公路、二級公路、橋、閘通行費 | 5% | ||
| 24 | 勞動保護費 | 一般納稅人 | 17% |
| 小規模納稅人 | 3% |
不可抵扣增值稅進項稅的項目（開增值稅普票、定額票）
|
序號 |
常見報銷事項 |
可抵扣進項 |
發票類型 |
|
1 |
招待費 |
無法抵扣進項 |
增值稅普通發票 |
|
2 |
差旅費中的餐飲、交通費 |
無法抵扣進項 |
增值稅普通發票 |
|
3 |
會議費中的餐飲費 |
無法抵扣進項 |
增值稅普通發票 |
|
4 |
職工福利費 |
無法抵扣進項 |
增值稅普通發票 |
|
5 |
鮮活肉產品；鮮活蛋產品 |
無法抵扣進項 |
增值稅普通發票 |
|
6 |
交通費 |
無法抵扣進項 |
增值稅定額發票 |
|
7 |
停車費 |
無法抵扣進項 |
增值稅定額發票 |
|
8 |
ETC充值 |
無法抵扣進項 |
增值稅普通發票 |
江蘇啟安建設集團有限公司
|
序號 |
信息類別 |
詳細信息 |
|
1 |
客戶名稱 |
江蘇啟安建設集團有限公司 |
|
2 |
納稅識別號 |
913206811388337938 |
|
3 |
地址 |
江蘇省啟東市人民中路683號 |
|
4 |
開戶銀行 |
建設銀行啟東支行 |
|
5 |
銀行帳號 |
32001647636050429527 |
|
6 |
聯系電話 |
051383312354 |
|
7 |
目前納稅資格狀況 |
增值稅一般納稅人 |
江蘇啟安建設集團裝飾裝潢有限公司
|
序號 |
信息類別 |
詳細信息 |
|
1 |
客戶名稱 |
江蘇啟安建設集團裝飾裝潢有限公司 |
|
2 |
納稅識別號 |
913206817439159222 |
|
3 |
地址 |
江蘇省啟東市人民中路683號 |
|
4 |
開戶銀行 |
建設銀行啟東支行 |
|
5 |
銀行帳號 |
32001647636050430677 |
|
6 |
聯系電話 |
051383312354 |
|
7 |
目前納稅資格狀況 |
增值稅一般納稅人 |
啟東市啟安勞務有限公司
|
序號 |
信息類別 |
詳細信息 |
|
1 |
客戶名稱 |
啟東市啟安勞務有限公司 |
|
2 |
納稅識別號 |
913206817395682007 |
|
3 |
地址 |
江蘇省啟東市人民中路683號 |
|
4 |
開戶銀行 |
建設銀行啟東支行 |
|
5 |
銀行帳號 |
32001647636051324193 |
|
6 |
聯系電話 |
051383312354 |
|
7 |
目前納稅資格狀況 |
增值稅一般納稅人 |
那下面，小編用一些常見的案例來加以說明：
1、招待費
企業接待小明來考察，發生招待費1000元，其中的稅金可以抵扣嗎？
招待費，當然不可以抵扣呀！即便開了專票也不行。并且招待費超額部分需繳納25%的所得稅，合理使用呦！
2、差旅費
我之后要出差一周，營改增后，我需要注意些什么呢？
出差會發生的費用是，餐費、住宿費、交通費，其中只有住宿費可以憑專票抵扣呦！
3、會議費
企業近期要開業務推動會，我負責會議組織，共發生會議費4000元，其中餐飲費2000元，都能抵扣吧？
會議費中的場租費、會務費可以抵扣，但是餐飲費是不可以抵扣的噢！
4、福利費
企業讓我來負責采購節日物資，我買了好多禮品和食品，還開了專票呢！
作為福利費購買的物品是不可以抵扣稅金的，想要節約成本，就要在相同質量的情況下，選擇最便宜的啦！
5、辦公用品
購買辦公用品，供應商C開專票，價格1170元，供應商B，開普票也是1170元。
辦公用品專票是可以抵扣的，供應商B不能抵扣還那么高價格，當然選擇供應商C啊。
6、營改增前，未處理的報銷
我今年還有些費用沒報銷，營改增后還能報銷嗎？
能啊，但是6月30日前要報銷完畢呦。5月1日后，發生費用支出盡可能的索取專票！
7、集中采購，開票注意事項
公司需集中采購一批商品，要注意一些什么？
合同中注明價格是否包含稅金，約定什么類型的發票，取得發票時也要注意發票內容是否與合同一致。
8、開票、報銷
從供應商處獲得發票后，應注意些什么呢？
取得發票時，要仔細核對發票聯和抵扣聯是否齊全；開票信息是否齊全、準確無誤；字跡是否清晰；是否有壓線、錯格；發票聯和抵扣聯是否加蓋發票專用章，不要忘記了哦。另外，專票管理要求嚴格，必須自開具之日起180天內認證通過方可抵扣進項稅，而且，報銷時需同時持發票聯和抵扣聯才可以哦。
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