財務管理中的“安全”和“質量”
發布時間：
2020-06-22
財務管理中的“安全”和“質量”
安全和質量是施工企業從事工程活動中最重要的兩個基本要素，“安全第一，質量至上”是我們耳熟能詳的施工目標，安全和質量工作行之有效說明風險防范有成效。相對于工程施工的過程控制，財務工作中的有效管理也離不開安全和質量兩把標尺。
財務管理中的安全主要包括以下三個方面：
一、財產安全
現金、銀行存款、應收賬款等資產是公司擁有的財產，財務管理過程中應對現金做好定時盤點工作，如有短缺應及時查明原因；對銀行存款做好定期賬實核對工作，如有未達賬項應作及時調整；對應收賬款應做好催收工作，加快應收款周轉速度；對于公司擁有的固定資產要做好盤點核對工作，防止被惡意侵占。此外，還要加強辦公區域的安全防范措施，防火防盜，確保憑證賬冊等財務資料的安全存放。
二、內控有效
內部控制作為現代企業管理的重要環節，包括以下幾個要素（1）明確的職責分工；（2）嚴格的審批制度；（3）有效的內部審計；（4）健全的會計制度。通過以上會計或管理上的控制來加強對財產物資的安全性、經濟活動的合法性進行有效控制，一個內控制度完善的公司，在財務崗位上體現為不相容職務的分離、在經濟業務上體現為授權批準的嚴密。這方面，我們有深刻的教訓值得汲取。
三、風險可控
企業的風險按其形成原因可分為經營風險和財務風險，安全因素適用于兩種不同原因的風險管控。財務風險是指企業由于舉債經營而給企業財務成果帶來的不確定性。防范財務風險要保證合理的資本結構，資產負債率應當保持合理水平，既要充分利用舉債經營取得財務收益，又要對杠桿使用有度有節，防止過度借貸引發財務風險，將財務風險控制在安全區域應是財務管理活動中的重要目標。企業破產倒閉的主要原因就是資金風險失控。
財務管理中的質量主要體現在以下三個方面：
一、財務數據的準確性
財務數據的準確有效是經營者作出重大決策的依據，財務管理者應參與經營工作全過程，從項目承接到施工過程以及竣工決算，都要掌握第一手資料作為財務核算的基礎工作，在施工過程中編制滾動成本、目標成本、預期利潤等財務數據，對項目的盈虧分析應以可信有效的數據為支撐，保持財務數據的可追溯性和連續性。
二、財務分析的全面性
依據詳實的財務數據進行財務分析是財務管理的職能，高質量的財務分析包括企業的償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等諸方面，財務分析報告能全面、綜合地反映企業總體實力，從而揭示財務活動的優勢和薄弱環節，針對性地優化財務管理的措施。
三、財務目標的可行性
財務目標是財務管理的方向，脫離安全邊際的財務目標將帶來高風險經營后果，追求利潤最大化的同時更要注重企業資源的合理配置，在技術改進、提高勞動生產率、降低成本等方面跟進可行性措施，處理好投入與產出關系，高質量的財務目標是建立在現有基礎之上的穩健發展和可行性延伸。
財務安全是企業經營高質量發展的前提，財務管理中既要摒棄刻舟求劍式的古板教條主義，又要靈活運用經濟杠桿，在貨幣政策寬松時期適度舉債，在緊縮時期強調現金為王。我們要在集團公司“穩中求進”的總基調指引下，堅持穩字當頭，安全為先，在確保安全的前提下實現高質發展，達成“百年企業”“啟安夢”目標。（郁承健）
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